#DigitalTaxation: Ủy ban đề xuất các biện pháp mới để đảm bảo rằng tất cả các công ty đóng thuế công bằng ở EU

Hôm nay (21 tháng XNUMX), Ủy ban Châu Âu đã đề xuất các quy tắc mới để đảm bảo rằng các hoạt động kinh doanh kỹ thuật số bị đánh thuế một cách công bằng và thân thiện với tăng trưởng ở EU. Các biện pháp này sẽ đưa EU trở thành nhà lãnh đạo toàn cầu trong việc thiết kế luật thuế phù hợp với nền kinh tế hiện đại và thời đại kỹ thuật số.

Sự bùng nổ gần đây của các doanh nghiệp kỹ thuật số, chẳng hạn như các công ty truyền thông xã hội, nền tảng hợp tác và nhà cung cấp nội dung trực tuyến, đã đóng góp lớn vào tăng trưởng kinh tế ở EU. Nhưng các quy tắc thuế hiện tại không được thiết kế để phục vụ cho những công ty toàn cầu, ảo hoặc có ít hoặc không có sự hiện diện thực tế. Sự thay đổi đã diễn ra rất ấn tượng: 9 trong số 20 công ty hàng đầu thế giới tính theo vốn hóa thị trường hiện là kỹ thuật số, so với 1 trong 20 công ty cách đây XNUMX năm. Thách thức là tận dụng tối đa xu hướng này, đồng thời đảm bảo rằng các công ty kỹ thuật số cũng đóng góp phần thuế công bằng của họ. Nếu không, sẽ có rủi ro thực sự đối với doanh thu công của Quốc gia Thành viên: các công ty kỹ thuật số hiện có mức thuế hiệu dụng trung bình bằng một nửa so với nền kinh tế truyền thống ở EU.

Các đề xuất hôm nay được đưa ra khi các quốc gia thành viên tìm kiếm các giải pháp lâu dài và lâu dài để đảm bảo một phần doanh thu thuế từ các hoạt động trực tuyến, như lời kêu gọi khẩn cấp của các nhà lãnh đạo EU vào tháng 2017 năm XNUMX. Lợi nhuận thu được thông qua các hoạt động sinh lợi, chẳng hạn như bán dữ liệu và nội dung do người dùng tạo, không bị thu thập bởi các quy tắc thuế ngày nay. Các quốc gia thành viên hiện đang bắt đầu tìm kiếm các giải pháp đơn phương, nhanh chóng để đánh thuế các hoạt động kỹ thuật số, điều này tạo ra một bãi mìn hợp pháp và sự không chắc chắn về thuế cho hoạt động kinh doanh. Cách tiếp cận phối hợp là cách duy nhất để đảm bảo rằng nền kinh tế kỹ thuật số bị đánh thuế một cách công bằng, thân thiện với tăng trưởng và bền vững.

Hai đề xuất lập pháp khác nhau do Ủy ban đề xuất hôm nay sẽ dẫn đến việc đánh thuế công bằng hơn đối với các hoạt động kỹ thuật số ở EU:

• Sáng kiến ​​đầu tiên nhằm mục đích cải cách các quy tắc thuế doanh nghiệp để lợi nhuận được đăng ký và đánh thuế ở những nơi doanh nghiệp có tương tác đáng kể với người dùng thông qua các kênh kỹ thuật số. Điều này tạo thành giải pháp dài hạn ưa thích của Ủy ban.
• Đề xuất thứ hai đáp lại lời kêu gọi từ một số Quốc gia Thành viên về mức thuế tạm thời bao gồm các hoạt động kỹ thuật số chính hiện đang trốn thuế hoàn toàn ở EU.

Gói này đưa ra cách tiếp cận chặt chẽ của EU đối với hệ thống thuế kỹ thuật số hỗ trợ Thị trường đơn kỹ thuật số và sẽ đưa vào các cuộc thảo luận quốc tế nhằm khắc phục vấn đề ở cấp độ toàn cầu.

Phó chủ tịch phụ trách Đối thoại xã hội và đồng Euro, Valdis Dombrovskis, cho biết: "Số hóa mang lại vô số lợi ích và cơ hội. Nhưng nó cũng đòi hỏi những điều chỉnh đối với các quy tắc và hệ thống truyền thống của chúng tôi. Chúng tôi muốn các quy tắc được thống nhất ở cấp độ toàn cầu, bao gồm cả tại OECD. Nhưng Số lợi nhuận hiện không bị đánh thuế là không thể chấp nhận được. Chúng ta cần khẩn trương đưa các quy định về thuế của mình vào thế kỷ 21 bằng cách đưa ra một giải pháp mới toàn diện và phù hợp với tương lai. "

Ủy viên các vấn đề kinh tế và tài chính, thuế và hải quan Pierre Moscovici nói thêm: “Nền kinh tế kỹ thuật số là một cơ hội lớn cho châu Âu và châu Âu là một nguồn thu khổng lồ cho các công ty kỹ thuật số. Nhưng tình thế đôi bên cùng có lợi này làm dấy lên những lo ngại về pháp lý và tài chính. Các quy tắc trước khi có Internet của chúng tôi không cho phép các quốc gia thành viên của chúng tôi đánh thuế các công ty kỹ thuật số hoạt động ở Châu Âu khi họ có rất ít hoặc không có sự hiện diện thực tế ở đây. Điều này thể hiện một lỗ đen ngày càng lớn đối với các quốc gia thành viên, vì cơ sở thuế đang bị xói mòn. Đó là lý do tại sao chúng tôi đang đưa ra một tiêu chuẩn pháp lý mới cũng như thuế tạm thời cho các hoạt động kỹ thuật số. "

quảng cáo

Đề xuất 1: Cải cách chung các quy tắc thuế doanh nghiệp của EU đối với các hoạt động kỹ thuật số

Đề xuất này sẽ cho phép các quốc gia thành viên đánh thuế lợi nhuận được tạo ra trong lãnh thổ của họ, ngay cả khi một công ty không có vật lý hiện diện ở đó. Các quy tắc mới sẽ đảm bảo rằng các doanh nghiệp trực tuyến đóng góp vào tài chính công ở mức tương đương với các công ty 'truyền thống'.

Một nền tảng kỹ thuật số sẽ được coi là có 'sự hiện diện kỹ thuật số' hoặc một cơ sở thường trú ảo chịu thuế ở Quốc gia Thành viên nếu nó đáp ứng một trong các tiêu chí sau:

- Nó vượt quá ngưỡng 7 triệu € doanh thu hàng năm ở một quốc gia thành viên;

- nó có hơn 100,000 người dùng ở một quốc gia thành viên trong một năm chịu thuế, và;

- Hơn 3,000 hợp đồng kinh doanh cho các dịch vụ kỹ thuật số được tạo ra giữa công ty và người dùng doanh nghiệp trong một năm tính thuế.

Các quy định mới cũng sẽ thay đổi cách phân bổ lợi nhuận cho các quốc gia thành viên theo cách phản ánh tốt hơn cách các công ty có thể tạo ra giá trị trực tuyến: ví dụ: tùy thuộc vào nơi người dùng ở tại thời điểm tiêu dùng.

Cuối cùng, hệ thống mới đảm bảo mối liên kết thực sự giữa nơi tạo ra lợi nhuận kỹ thuật số và nơi chúng bị đánh thuế. Cuối cùng, biện pháp này có thể được tích hợp vào phạm vi của Cơ sở thuế doanh nghiệp hợp nhất chung (CCCTB) - sáng kiến ​​đã được đề xuất của Ủy ban để phân bổ lợi nhuận của các tập đoàn đa quốc gia lớn theo cách phản ánh tốt hơn nơi giá trị được tạo ra.

Đề xuất 2: Thuế tạm tính đối với một số doanh thu nhất định từ các hoạt động kỹ thuật số

Thuế tạm thời này đảm bảo rằng những hoạt động hiện không bị đánh thuế hiệu quả sẽ bắt đầu tạo ra doanh thu ngay lập tức cho các Quốc gia Thành viên. Nó cũng sẽ giúp tránh các biện pháp đơn phương đánh thuế các hoạt động kỹ thuật số ở một số Quốc gia Thành viên có thể dẫn đến sự chắp vá các phản ứng quốc gia, điều này sẽ gây tổn hại cho Thị trường chung của chúng tôi.

Không giống như cải cách chung của EU đối với các quy tắc thuế cơ bản, loại thuế gián thu này sẽ áp dụng cho các khoản doanh thu được tạo ra từ các hoạt động kỹ thuật số nhất định thoát khỏi hoàn toàn khung thuế hiện hành. Hệ thống này sẽ chỉ được áp dụng như một biện pháp tạm thời, cho đến khi cải cách toàn diện được thực hiện và có các cơ chế sẵn có để giảm bớt khả năng đánh thuế hai lần.

Thuế sẽ áp dụng đối với các khoản doanh thu được tạo ra từ các hoạt động mà người dùng đóng vai trò chính trong việc tạo ra giá trị và khó nắm bắt nhất với các quy tắc thuế hiện hành, chẳng hạn như các khoản thu sau:

- Được tạo ra từ việc bán không gian quảng cáo trực tuyến;

- được tạo ra từ các hoạt động trung gian kỹ thuật số cho phép người dùng tương tác với những người dùng khác và có thể tạo điều kiện thuận lợi cho việc bán hàng hóa và dịch vụ giữa họ, và;

- được tạo ra từ việc bán dữ liệu được tạo ra từ thông tin do người dùng cung cấp.

Doanh thu từ thuế sẽ do các quốc gia thành viên nơi người dùng đặt trụ sở thu và sẽ chỉ áp dụng cho các công ty có tổng doanh thu hàng năm trên toàn thế giới là 750 triệu euro và doanh thu ở EU là 50 triệu euro. Điều này sẽ giúp đảm bảo rằng các công ty mới thành lập và các doanh nghiệp mở rộng quy mô nhỏ hơn vẫn không bị gánh nặng. Doanh thu ước tính 5 tỷ € mỗi năm có thể được tạo ra cho các quốc gia thành viên nếu thuế được áp dụng ở mức 3%.

Bước tiếp theo

Các đề xuất lập pháp sẽ được đệ trình lên Hội đồng để thông qua và Nghị viện Châu Âu để tham khảo ý kiến. EU cũng sẽ tiếp tục đóng góp tích cực vào các cuộc thảo luận toàn cầu về thuế kỹ thuật số trong G20 / OECD và thúc đẩy các giải pháp quốc tế đầy tham vọng.

Thông tin thêm

MEMO về thuế kỹ thuật số

Trang web DG TAXUD về thuế kỹ thuật số

Bảng thông tin về các đề xuất ngày hôm nay

VIDEO: Các hoạt động kỹ thuật số có cần bị đánh thuế không?