Fighting trốn thuế và tránh: Một năm tiến bộ

Tại sao Ủy ban lại coi việc chống gian lận và trốn thuế là một ưu tiên?

Hàng năm, hàng tỷ euro tiền công bị thất thoát ở EU do trốn thuế và tránh thuế. Kết quả là, các quốc gia thành viên bị thất thu nghiêm trọng, cũng như ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống thuế của họ. Các doanh nghiệp nhận thấy mình ở thế bất lợi trong cạnh tranh so với các đối tác của họ khi tham gia vào các kế hoạch thuế tích cực và các chương trình tránh thuế. Và những công dân lương thiện mang một gánh nặng hơn, về việc tăng thuế và cắt giảm chi tiêu, để bù đắp cho những khoản thuế chưa nộp của những kẻ trốn tránh. Vì vậy, chống trốn thuế là điều cần thiết để đánh thuế công bằng và hiệu quả hơn.

Tính chất xuyên biên giới của việc trốn và tránh thuế, cùng với những lo ngại của các quốc gia thành viên để duy trì khả năng cạnh tranh, khiến cho các biện pháp thuần túy quốc gia rất khó đạt được hiệu quả như mong muốn. Trốn thuế là một vấn đề nhiều mặt đòi hỏi phải có cách tiếp cận đa hướng, ở cấp quốc gia, EU và quốc tế.

Các quốc gia thành viên cần hợp tác chặt chẽ nếu họ muốn tăng tính công bằng của hệ thống thuế của mình, đảm bảo nguồn thu thuế cần thiết và giúp cải thiện hoạt động đúng đắn của Thị trường chung. Ngoài ra, "sức mạnh về số lượng" của EU đóng vai trò như một khối thống nhất giúp có nhiều trọng lượng hơn trong việc đạt được tiến bộ nhanh hơn và đầy tham vọng hơn ở cấp độ quốc tế trong lĩnh vực quản trị tốt về thuế.

Những tiến bộ nào đã đạt được trong việc chống trốn và tránh thuế ở cấp độ EU trong năm qua?

Vào tháng 2012 năm XNUMX, Ủy ban đã trình bày một Kế hoạch hành động để giải quyết tốt hơn việc trốn thuế và tránh thuế doanh nghiệp (IP / 12 / 1325). Kế hoạch Hành động này đã khởi đầu cho những gì đã trở thành một chiến dịch chuyên sâu của EU nhằm chống lại những vấn đề này tốt hơn. Nó đã được thông qua tại Hội đồng châu Âu vào tháng XNUMX, nơi các nhà lãnh đạo EU kêu gọi thực hiện các bước hiệu quả để chống trốn và tránh thuế.

Trong 12 tháng kể từ khi Kế hoạch Hành động được trình bày, đã có những tiến bộ đáng kể trong lĩnh vực này ở cấp độ EU và một số sáng kiến ​​mới quan trọng đã được Ủy ban đưa ra. Trong số các hành động được thực hiện trong năm 2013 là:

quảng cáo

1. Mở rộng trao đổi thông tin tự động rộng rãi trong EU

Vào tháng XNUMX, Ủy ban đã đề xuất mở rộng trao đổi thông tin tự động giữa các cơ quan quản lý thuế của EU, để bao gồm tất cả các hình thức thu nhập tài chính và số dư tài khoản (IP / 13 / 530). Điều này mở đường cho EU có một hệ thống trao đổi thông tin tự động toàn diện nhất trên thế giới. Nó cũng sẽ đảm bảo rằng EU sẽ có vị trí thuận lợi để thực hiện tiêu chuẩn toàn cầu mới (xem bên dưới) một cách nhanh chóng và ít gây gián đoạn nhất cho các doanh nghiệp. Đề xuất có thể được các quốc gia thành viên đồng ý trong nửa đầu năm 2014.

2. Thắt chặt các quy tắc thuế doanh nghiệp của EU chống lại việc lập kế hoạch thuế tích cực

Vào tháng XNUMX, Ủy ban đã đề xuất các biện pháp để đóng các lỗ hổng trong Chỉ thị dành cho phụ huynh và công ty con và giải quyết sự không phù hợp quốc gia. Điều này sẽ làm tắt các cơ hội cho một loại hình tránh thuế doanh nghiệp cụ thể (IP / 13 / 1149). Đề xuất cần được thảo luận và có thể được các Bộ trưởng Tài chính EU dưới thời Tổng thống Hy Lạp đồng ý.

3. Đàm phán với các nước láng giềng để minh bạch hơn

Ủy ban được giao nhiệm vụ đàm phán các thỏa thuận thuế quan mạnh mẽ hơn với Thụy Sĩ, Andorra, Monaco, San Marino và Liechtenstein (MEMO / 12 / 353) vào tháng Năm. Ủy viên Šemeta ngay lập tức đến thăm tất cả 5 quốc gia, để đưa ra động lực chính trị cho các cuộc đàm phán và nhấn mạnh rằng EU đang tìm kiếm các cuộc đàm phán nhanh chóng và đầy tham vọng. Các cuộc đàm phán chính thức đã bắt đầu với 4 nước nhỏ hơn và sẽ bắt đầu với Thụy Sĩ ngay sau khi nước này có nhiệm vụ đàm phán riêng (dự kiến ​​trước cuối năm nay).

4. Thiết lập nền tảng về quản trị tốt thuế

Ủy ban đã thành lập Nền tảng về Quản trị tốt thuế để thảo luận về những cách tốt nhất để chống trốn và tránh thuế và theo dõi tiến độ trong lĩnh vực này ở cả cấp độ EU và quốc gia (IP / 13 / 351). Nền tảng đã bắt đầu làm việc về cách tốt nhất để thực hiện các Khuyến nghị của Ủy ban về Lập kế hoạch thuế tích cực và về cách đối phó với các thiên đường thuế. Chương trình làm việc của nó cũng bao gồm một số lĩnh vực trọng tâm khác, bao gồm Bộ luật người nộp thuế của EU, các cách để tăng cường tính minh bạch của các công ty đa quốc gia và xem xét tác động của chính sách thuế của EU đối với các nước đang phát triển.

5. Khởi động cuộc tranh luận về Thuế kỹ thuật số

Ủy ban đã thành lập Nhóm chuyên gia cấp cao về thuế của nền kinh tế kỹ thuật số, do cựu Bộ trưởng Tài chính Bồ Đào Nha Vitor Gaspar làm Chủ tịch. Nó sẽ gặp nhau lần đầu tiên vào ngày 12 tháng XNUMX (IP / 13 / 983). Tránh thuế doanh nghiệp là một vấn đề đặc biệt cấp bách trong lĩnh vực kỹ thuật số. Nhóm sẽ xem xét những thách thức cụ thể trong thuế kỹ thuật số và đề xuất các giải pháp trong nửa đầu năm 2014 để đảm bảo rằng lĩnh vực kỹ thuật số đóng phần thuế công bằng, đồng thời không tạo ra trở ngại về thuế đối với lĩnh vực ủng hộ tăng trưởng này.

6. Đồng ý các công cụ mới để chống gian lận thuế VAT tốt hơn

Vào tháng 2014, các quốc gia thành viên đã nhất trí về một loạt các biện pháp nhằm chống lại gian lận thuế VAT tốt hơn. Cơ chế phản ứng nhanh và cơ chế tính phí ngược sẽ cho phép các quốc gia thành viên phản ứng nhanh hơn và hiệu quả hơn đối với gian lận thuế GTGT quy mô lớn, do đó giảm thiệt hại đáng kể cho tài chính công. Những công cụ mới này sẽ sẵn sàng để sử dụng từ năm XNUMX (IP / 12 / 868).

7. Đề xuất biểu mẫu thuế GTGT tiêu chuẩn mới để cải thiện tính tuân thủ thuế

Vào tháng XNUMX, Ủy ban đã đề xuất một biểu mẫu VAT tiêu chuẩn, đơn giản hóa để các doanh nghiệp trên khắp Châu Âu sử dụng. Ngoài việc nới lỏng cuộc sống cho các doanh nghiệp, biểu mẫu chuẩn này sẽ giúp cải thiện tính tuân thủ thuế bằng cách đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế GTGT mà doanh nghiệp nợ (IP / 13 / 988). Và sự tuân thủ cao hơn có nghĩa là nguồn thu lớn hơn cho ngân sách quốc gia.

8. Xuất bản báo cáo mới về Khoảng cách VAT ở Liên minh Châu Âu

Ủy ban đã công bố một nghiên cứu về Khoảng cách VAT ở EU, lên tới 193 tỷ euro vào năm 2011. Trước nghiên cứu này, các ước tính gần đây nhất về Khoảng cách VAT được đưa ra từ năm 2006. Các số liệu mới giúp hiểu rõ hơn về các xu hướng gần đây ở EU, để định hình tốt hơn và nhắm mục tiêu các biện pháp chính sách nhằm cải thiện việc tuân thủ thuế VAT (MEMO / 13 / 800).

9. Ngăn chặn cạnh tranh có hại về thuế

Ủy ban đã tiếp tục xem xét và kiểm soát các khoản viện trợ của nhà nước được cấp thông qua các biện pháp thuế cho các công ty. Nó cũng đã hỗ trợ công việc của Nhóm Quy tắc ứng xử chống lại cạnh tranh có hại về thuế, đóng góp các phân tích chi tiết về nhiều chế độ thuế quốc gia để Nhóm Quy tắc xem xét.

10. Giới thiệu sự minh bạch hơn của công ty

Chỉ thị Kế toán mới đưa ra nghĩa vụ đối với các công ty khai thác và khai thác gỗ lớn phải báo cáo từng quốc gia về các khoản thanh toán mà họ thực hiện cho các chính phủ và cả trên cơ sở dự án. Các khoản thuế phải nộp nằm trong số các khoản thanh toán sẽ được báo cáo. Các Chỉ thị Yêu cầu về Vốn (CRDIV) sửa đổi cải thiện tính minh bạch trong hoạt động của các ngân hàng và quỹ đầu tư ở các quốc gia khác nhau, đặc biệt là về lợi nhuận, thuế và trợ cấp ở các khu vực pháp lý khác nhau (MEMO / 13 / 690). Người ta hy vọng rằng việc thực hiện Kết luận của Hội đồng Châu Âu tháng XNUMX sẽ đảm bảo rằng tất cả các công ty và tập đoàn lớn đều công khai số tiền họ phải nộp thuế và ở quốc gia nào, như các ngân hàng hiện nay cần phải làm. Cuối cùng, đề xuất của Ủy ban về việc sửa đổi luật chống rửa tiền bao gồm một tài liệu tham khảo cụ thể về tội phạm thuế (IP / 13 / 87).

Hoạt động tích cực ở cấp EU cũng được phản ánh trong vai trò tích cực của EU trong việc thúc đẩy các cuộc thảo luận quốc tế nhằm cải thiện quản trị tốt về thuế trên toàn thế giới (xem bên dưới).

Còn chỗ nào để có những hành động lớn hơn trong giai đoạn này trong cuộc chiến chống trốn và tránh thuế ở EU?

Đầu tiên và quan trọng nhất, cần có thỏa thuận về Chỉ thị thuế tiết kiệm (MEMO / 12 / 353) trước cuối năm 2013, theo yêu cầu của Hội đồng Châu Âu vào tháng Năm. Điều này là rất quan trọng để đóng các lỗ hổng trong Chỉ thị Tiết kiệm và đảm bảo rằng nó có thể tiếp tục hoạt động tốt. Một khuôn khổ toàn EU về trao đổi thông tin tự động cũng sẽ mang lại cho các ngân hàng sự chắc chắn và rõ ràng hơn về mặt pháp lý về các nghĩa vụ báo cáo.

Tiến bộ về Cơ sở Thuế Doanh nghiệp Hợp nhất Chung (CCCTB) cũng rất quan trọng để giải quyết tốt hơn việc tránh thuế doanh nghiệp (IP / 11 / 319). Ngoài việc giảm đáng kể gánh nặng hành chính cho các doanh nghiệp, CCCTB có khả năng loại bỏ nhiều cơ hội kiếm lời của các công ty đa quốc gia. Điều này được ghi nhận trong kế hoạch hành động của OECD chống Xói mòn cơ sở và Dịch chuyển lợi nhuận (BEPS), và thỏa thuận về CCCTB sẽ đảm bảo rằng EU là người thiết lập tiêu chuẩn trong lĩnh vực này.

Như đã nêu trong Kế hoạch hành động năm ngoái, Ủy ban sẽ khuyến khích các quốc gia thành viên sử dụng tốt hơn Quy tắc ứng xử về thuế kinh doanh. Đây có thể là một công cụ hiệu quả cao để xác định và loại bỏ các chế độ thuế có hại trong EU. Ủy ban hiện đang xem xét các cách để củng cố Bộ luật, ví dụ bằng cách mở rộng phạm vi của nó hoặc sửa đổi các tiêu chí của Bộ luật.

Ngoài ra, các quốc gia thành viên đã được kêu gọi tăng cường nỗ lực ở cấp quốc gia để giải quyết việc trốn và tránh thuế. Các khuyến nghị cụ thể của từng quốc gia đã được đưa ra cho 13 quốc gia thành viên để cải thiện việc tuân thủ thuế ở cấp quốc gia. Và Cuộc khảo sát tăng trưởng thường niên năm 2013 một lần nữa kêu gọi tất cả các chính phủ đẩy mạnh các chiến dịch quốc gia chống trốn thuế và tăng cường hành động phối hợp để giải quyết vấn đề lập kế hoạch thuế và các thiên đường thuế tích cực.

Trong khi đó, Ủy ban đang tiếp tục công việc về các hành động trung và dài hạn được đề ra trong Kế hoạch hành động chống trốn thuế năm ngoái. Chúng bao gồm Mã người nộp thuế, Mã số nhận dạng thuế của Liên minh Châu Âu và có thể là các biện pháp trừng phạt chung trên toàn Liên minh Châu Âu đối với các hành vi vi phạm thuế.

Những gì đã đạt được ở cấp độ quốc tế để cải thiện cuộc chiến chống trốn tránh và trốn tránh, và EU đã đóng góp gì cho việc này?

Vào tháng 2013 năm 20, các nhà lãnh đạo G21 đã nhất trí về các biện pháp cụ thể để giải quyết tốt hơn việc trốn thuế và tránh thuế doanh nghiệp trên toàn thế giới. Đầu tiên, họ xác nhận một động thái nhằm minh bạch hơn về thuế quốc tế, bằng cách đồng ý rằng trao đổi thông tin tự động phải là tiêu chuẩn hợp tác toàn cầu mới giữa các cơ quan quản lý thuế. Thứ hai, họ tán thành kế hoạch hành động BEPS của OECD nhằm hạn chế việc tránh thuế doanh nghiệp trên toàn thế giới. Những biện pháp này khẳng định một sự cải tiến lớn trong thuế quốc tế - một cải tiến sẽ làm cho nó trở nên công bằng hơn, hiệu quả hơn và được trang bị tốt hơn cho nền kinh tế thế kỷ XNUMX. Với cam kết chính trị được thực hiện, trọng tâm hiện nay là thực hiện những thay đổi này.

Liên quan đến việc trao đổi thông tin tự động, EU đã tự rút ra kinh nghiệm và chuyên môn của mình trong lĩnh vực này để đóng góp tích cực vào sự phát triển của tiêu chuẩn toàn cầu mới. Đặc biệt, Ủy ban đã cố gắng đảm bảo rằng tiêu chuẩn toàn cầu có tính đến các thỏa thuận trao đổi thông tin tự động hiện có của EU và tương thích với luật của EU (ví dụ như bảo vệ dữ liệu), để tránh mọi khó khăn không cần thiết cho doanh nghiệp. Dự thảo mới nhất của tiêu chuẩn toàn cầu dường như đáp ứng ít nhất hầu hết các nhu cầu của EU và OECD dự định sẽ trình phiên bản cuối cùng cho các Bộ trưởng Tài chính G20 vào tháng XNUMX để thỏa thuận.

Trong khi đó, Kế hoạch Hành động BEPS bổ sung cho các biện pháp của EU nhằm giải quyết việc lập kế hoạch thuế tích cực, đồng thời giải quyết các vấn đề chỉ có thể được giải quyết hiệu quả ở cấp quốc tế. Kế hoạch hành động BEPS đề ra 15 hành động cụ thể nhằm điều chỉnh lại các tiêu chuẩn quốc tế về thuế để chúng được định hình tốt hơn cho nền kinh tế toàn cầu đang thay đổi. Trong năm tới, các quy tắc và tiêu chuẩn mới sẽ được phát triển trong các lĩnh vực như thành lập thường trú, chuyển giá và thuế kỹ thuật số. Mục đích là để bảo vệ tính công bằng và toàn vẹn của hệ thống thuế, đồng thời trang bị tốt hơn cho các chính phủ trong việc kiềm chế việc tránh thuế doanh nghiệp. EU đã có kinh nghiệm quý báu trong các lĩnh vực khác nhau được BEPS đề cập, chẳng hạn như chuyển giá và giải quyết sự không phù hợp lai. Và công việc của nhóm chuyên gia của Ủy ban về thuế kỹ thuật số sẽ cung cấp đầu vào cho lực lượng chuyên trách kỹ thuật số của OECD. Với ý kiến ​​đóng góp và kinh nghiệm này, EU có thể tiếp tục đóng vai trò trung tâm trong công việc thực hiện BEPS, đặc biệt nếu giữ được vị thế phối hợp chặt chẽ giữa tất cả các quốc gia thành viên.

Chia sẻ bài viết này: