Thuế công bằng: Ủy ban đề xuất thay đổi nhanh chóng thỏa thuận quốc tế về đánh thuế tối thiểu đối với các công ty đa quốc gia

Ủy ban Châu Âu đã đề xuất một Chỉ thị đảm bảo một mức thuế hiệu quả tối thiểu cho các hoạt động toàn cầu của các tập đoàn đa quốc gia lớn. Đề xuất đưa ra cam kết của EU sẽ tiến hành cực kỳ nhanh chóng và là một trong những nước đầu tiên thực hiện thỏa thuận cải cách thuế toàn cầu lịch sử gần đây [1], nhằm mang lại sự công bằng, minh bạch và ổn định cho khuôn khổ thuế doanh nghiệp quốc tế.

Đề xuất này bám sát hiệp định quốc tế và đưa ra cách thức áp dụng các nguyên tắc của thuế suất có hiệu lực 15% - đã được 137 quốc gia đồng ý - sẽ được áp dụng trên thực tế trong EU. Nó bao gồm một bộ quy tắc chung về cách tính mức thuế hiệu quả này, để nó được áp dụng một cách chính xác và nhất quán trên toàn Liên minh Châu Âu.

Phó chủ tịch điều hành Valdis Dombrovskis của Tổ chức Kinh tế hoạt động vì Con người cho biết: “Bằng cách nhanh chóng tiến tới phù hợp với thỏa thuận sâu rộng của OECD, châu Âu đang đóng vai trò hết sức mình trong việc tạo ra một hệ thống toàn cầu công bằng hơn về thuế doanh nghiệp. Điều này đặc biệt quan trọng vào thời điểm chúng ta cần tăng cường tài chính công để tăng trưởng và đầu tư bền vững công bằng cũng như đáp ứng nhu cầu tài chính công - cả để giải quyết hậu quả của đại dịch và thúc đẩy quá trình chuyển đổi kỹ thuật số và xanh. Việc đưa thỏa thuận của OECD về mức thuế tối thiểu có hiệu lực vào luật của EU sẽ có ý nghĩa sống còn trong việc chống trốn và tránh thuế, đồng thời ngăn chặn 'cuộc đua xuống đáy' với sự cạnh tranh không lành mạnh về thuế giữa các nước. Đây là một bước tiến quan trọng đối với chương trình nghị sự về thuế công bằng của chúng tôi ”.

Ủy viên Kinh tế Paolo Gentiloni cho biết: “Vào tháng 137 năm nay, 15 quốc gia đã ủng hộ một thỏa thuận đa phương lịch sử nhằm chuyển đổi thuế doanh nghiệp toàn cầu, giải quyết những bất công lâu nay trong khi duy trì khả năng cạnh tranh. Chỉ hai tháng sau, chúng tôi đang thực hiện bước đầu tiên để chấm dứt cuộc chạy đua thuế xuống đáy có hại cho Liên minh châu Âu và các nền kinh tế của nó. Chỉ thị mà chúng tôi đang đưa ra sẽ đảm bảo rằng mức thuế tối thiểu XNUMX% mới có hiệu lực đối với các công ty lớn sẽ được áp dụng theo cách hoàn toàn tương thích với luật của EU. Chúng tôi sẽ thực hiện chỉ thị thứ hai vào mùa hè tới để thực hiện trụ cột khác của hiệp định, về việc phân bổ lại các quyền đánh thuế, sau khi công ước đa phương liên quan đã được ký kết. Ủy ban châu Âu đã làm việc chăm chỉ để tạo điều kiện thuận lợi cho thỏa thuận này và tôi tự hào rằng ngày nay chúng tôi là đội tiên phong trong việc triển khai toàn cầu. ”

Các quy tắc được đề xuất sẽ áp dụng cho bất kỳ nhóm lớn nào, cả trong nước và quốc tế, có công ty mẹ hoặc công ty con nằm ở Quốc gia Thành viên EU. Nếu thuế suất hiệu dụng tối thiểu không được áp dụng bởi quốc gia nơi công ty có mức thuế thấp đặt trụ sở, thì sẽ có các quy định dành cho Quốc gia thành viên của công ty mẹ áp dụng thuế “nạp thêm”. Đề xuất cũng đảm bảo việc đánh thuế hiệu quả trong các tình huống mà công ty mẹ nằm ngoài EU tại một quốc gia có thuế suất thấp không áp dụng các quy tắc tương đương.

Phù hợp với thỏa thuận toàn cầu, đề xuất cũng quy định một số trường hợp ngoại lệ. Để giảm tác động đến các nhóm thực hiện các hoạt động kinh tế thực tế, các công ty sẽ có thể loại trừ một khoản thu nhập bằng 5% giá trị tài sản hữu hình và 5% tiền lương. Các quy tắc cũng quy định loại trừ các khoản lợi nhuận tối thiểu, để giảm gánh nặng tuân thủ trong các tình huống rủi ro thấp. Điều này có nghĩa là khi lợi nhuận trung bình và doanh thu của một tập đoàn đa quốc gia trong một khu vực tài phán thấp hơn ngưỡng tối thiểu nhất định, thì thu nhập đó không được tính đến khi tính toán tỷ lệ.

Tiểu sử

quảng cáo

Đánh thuế doanh nghiệp tối thiểu là một trong hai quy trình của thỏa thuận toàn cầu - quy trình còn lại là phân bổ lại một phần quyền đánh thuế (được gọi là Trụ cột 1). Điều này sẽ điều chỉnh các quy tắc quốc tế về cách thức đánh thuế đối với lợi nhuận doanh nghiệp của các công ty đa quốc gia lớn nhất và có lợi nhuận cao nhất được chia giữa các quốc gia, để phản ánh bản chất thay đổi của các mô hình kinh doanh và khả năng kinh doanh của các công ty mà không cần sự hiện diện thực tế. Ủy ban cũng sẽ đưa ra đề xuất về việc phân bổ lại quyền đánh thuế vào năm 2022, sau khi các khía cạnh kỹ thuật của công ước đa phương được thống nhất.

Các bước tiếp theo

Chương trình thuế của Ủy ban là bổ sung, nhưng rộng hơn là chỉ các yếu tố được đề cập trong hiệp định OECD. Vào cuối năm 2023, chúng tôi cũng sẽ công bố một khuôn khổ mới về thuế doanh nghiệp ở EU, nhằm giảm bớt gánh nặng hành chính cho các doanh nghiệp làm việc giữa các quốc gia thành viên, loại bỏ các trở ngại về thuế và tạo ra một môi trường kinh doanh thân thiện hơn trong Thị trường chung.

Thông tin thêm

Q & A

Tờ

Liên kết đến các văn bản pháp lý

[1] Khuôn khổ bao trùm của OECD / G20 về thỏa thuận BEPS về Giải pháp hai trụ cột để giải quyết các thách thức về thuế phát sinh từ quá trình số hóa nền kinh tế

Chia sẻ bài viết này: