ESMA xác định những khiếm khuyết trong việc giám sát của Đức đối với báo cáo tài chính Wirecard

Đánh giá ngang hàng tập trung vào ứng dụng của BaFin và FREP của Hướng dẫn Thực thi Thông tin Tài chính (GLEFI) và những trở ngại đối với hiệu quả của hệ thống giám sát hai cấp của Đức đối với báo cáo tài chính trong bối cảnh cụ thể của trường hợp Wirecard.

Đánh giá ngang hàng, dựa trên đánh giá, xác định một số thiếu sót, kém hiệu quả và các trở ngại về pháp lý và thủ tục. Những điều này liên quan đến các lĩnh vực sau: sự độc lập của BaFin với các tổ chức phát hành và chính phủ; giám sát thị trường của cả BaFin và FREP; thủ tục kiểm tra FREP; và hiệu quả của hệ thống giám sát trong lĩnh vực báo cáo tài chính. Đánh giá ngang hàng cung cấp các khuyến nghị để giải quyết những thiếu sót này.

Chủ tịch Steven Maijoor cho biết: “Vụ việc Wirecard một lần nữa nhấn mạnh rằng báo cáo tài chính chất lượng cao là điều cần thiết để duy trì lòng tin của nhà đầu tư trên thị trường vốn và sự cần thiết phải thực thi nhất quán và hiệu quả báo cáo đó trên toàn Liên minh Châu Âu.

“Báo cáo hôm nay xác định những thiếu sót trong việc giám sát và thực thi báo cáo tài chính của Wirecard. Các khuyến nghị của Báo cáo có thể đóng góp vào việc xem xét chế độ giám sát và thực thi của Đức ”.

Những khiếm khuyết được xác định bởi Đánh giá ngang hàng

ESMA đã xác định những khiếm khuyết trong việc áp dụng GLEFI trong trường hợp Wirecard trong các lĩnh vực sau:

Sự độc lập của BaFin khỏi các tổ chức phát hành và chính phủ:

quảng cáo

• Thiếu thông tin về cổ phần của nhân viên. Điều này làm dấy lên nghi ngờ về tính mạnh mẽ của hệ thống kiểm soát nội bộ của BaFin liên quan đến các xung đột lợi ích của nhân viên đối với các tổ chức phát hành và;
• Bộ Tài chính có rủi ro cao về ảnh hưởng do BaFin báo cáo tần suất và chi tiết, đôi khi trước khi thực hiện các hành động.

Giám sát thị trường bởi cả BaFin và FREP:

• Không lựa chọn (hoặc lựa chọn không kịp thời) báo cáo tài chính của Wirecard để kiểm tra dựa trên rủi ro trong giai đoạn từ 2016 đến 2018.

Quy trình kiểm tra báo cáo tài chính Wirecard của FREP:

• Phạm vi của các cuộc kiểm tra không giải quyết một cách thích hợp các lĩnh vực tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh của Wirecard, cũng như các phương tiện truyền thông và các cáo buộc thổi phồng chống lại Wirecard, và;
• các phân tích được thực hiện (mức độ hoài nghi nghề nghiệp, tính kịp thời của các thủ tục kiểm tra, đánh giá các thông tin tiết lộ) và tài liệu của chúng là không đủ.

Hiệu quả của hệ thống giám sát trong lĩnh vực báo cáo tài chính:

• Về vai trò tương ứng của BaFin và FREP trong trường hợp (dấu hiệu của) gian lận trong báo cáo tài chính, BaFin và FREP không phù hợp trong nhận thức về vai trò của nhau cũng như những hạn chế và khả năng mà cả hai đều có trong bối cảnh hai cấp hệ thống;
• BaFin không được đưa vào vị trí để đánh giá kỹ lưỡng các kỳ kiểm tra Wirecard của FREP, điều này sẽ cho phép BaFin xác định xem nó có nên tiếp nhận các kỳ kiểm tra từ FREP hay không;
• chế độ bảo mật mạnh mẽ mà cả hai tổ chức đều ràng buộc, có thể cản trở việc trao đổi thông tin liên quan giữa họ và với các cơ quan liên quan khác, và;
• các trường hợp thiếu sự phối hợp và kém hiệu quả trong việc trao đổi thông tin giữa các nhóm liên quan trong BaFin.

Báo cáo được chuẩn bị để đáp ứng yêu cầu nhận được từ Ủy ban Châu Âu vào ngày 25 tháng XNUMX, mời ESMA tiến hành phân tích tìm hiểu thực tế về các sự kiện dẫn đến sự sụp đổ của Wirecard AG. Đây là Đánh giá ngang hàng đầu tiên do ESMA thực hiện theo Quy định ESMA sửa đổi và Phương pháp Đánh giá ngang hàng mới, dưới hình thức thủ tục Theo dõi nhanh và chỉ tập trung vào một khu vực tài phán và một tổ chức phát hành.