#StateAid: Ủy ban tìm thấy Luxembourg đã đưa ra các lợi ích về thuế bất hợp pháp cho #Amazon trị giá khoảng € 250 triệu

| Tháng Mười 4, 2017 | 0 Comments

Ủy ban Châu Âu đã kết luận rằng Luxembourg đã cấp các khoản thuế phi thuế cho Amazon khoảng € 250 triệu. Điều này là bất hợp pháp theo các quy định về trợ cấp của EU vì nó cho phép Amazon phải đóng thuế ít hơn nhiều so với các doanh nghiệp khác. Luxembourg phải khôi phục lại khoản viện trợ bất hợp pháp.

Ủy viên Margrethe Vestager, phụ trách chính sách cạnh tranh, nói "Luxembourg đã đưa ra những lợi ích về thuế bất hợp pháp cho Amazon. Kết quả là gần 3/4 lợi nhuận của Amazon không bị đánh thuế. Nói cách khác, Amazon được phép nộp thuế gấp bốn lần so với các công ty địa phương khác phải tuân theo cùng một luật thuế quốc gia. Điều này là bất hợp pháp theo các quy định về trợ cấp của EU. Các quốc gia thành viên không thể đưa ra các ưu đãi thuế chọn lọc cho các tập đoàn đa quốc gia mà không có sẵn cho người khác. "

Sau một cuộc điều tra chuyên sâu khởi chạy vào tháng 10 2014, Ủy ban đã kết luận rằng phán quyết thuế do Luxembourg phát hành ở 2003 và kéo dài trong 2011 đã giảm thuế mà Amazon phải trả tại Luxembourg mà không có bất kỳ sự biện minh hợp lệ nào.

Quyết định về thuế cho phép Amazon chuyển phần lớn lợi nhuận từ một công ty thuộc nhóm Amazon phải chịu thuế tại Luxembourg (Amazon EU) cho một công ty không thuộc diện chịu thuế (Amazon Europe Holding Technologies). Cụ thể, phán quyết về thuế đã xác nhận việc trả tiền bản quyền từ Amazon EU cho Amazon Europe Holding Technologies, làm giảm đáng kể lợi nhuận chịu thuế của Amazon EU.

Cuộc điều tra của Ủy ban cho thấy mức chi trả nhuận bút, được xác nhận bởi phán quyết thuế, đã tăng lên và không phản ánh thực tế kinh tế. Trên cơ sở này, Ủy ban đã kết luận rằng phán quyết về thuế đã mang lại một lợi thế kinh tế chọn lọc cho Amazon bằng cách cho phép nhóm phải đóng thuế ít hơn các công ty khác phải tuân theo cùng một luật thuế quốc gia. Trên thực tế, phán quyết cho phép Amazon tránh thuế trên ba phần tư lợi nhuận thu được từ tất cả doanh số Amazon ở EU.

Cấu trúc của Amazon ở châu Âu

Quyết định của Ủy ban liên quan đến việc đối xử về thuế của Luxembourg với hai công ty trong nhóm Amazon - Amazon EU và Amazon Europe Holding Technologies. Cả hai công ty được thành lập ở Luxembourg đều thuộc sở hữu hoàn toàn của nhóm Amazon và cuối cùng là do công ty mẹ, Amazon.com, Inc.

  • Amazon EU ("công ty hoạt động") hoạt động kinh doanh bán lẻ của Amazon trên khắp châu Âu. Trong 2014, họ đã có hơn 500 nhân viên, người đã chọn hàng hoá để bán trên các trang web của Amazon ở Châu Âu, đã mua chúng từ các nhà sản xuất và quản lý việc bán hàng trực tuyến và phân phối sản phẩm cho khách hàng. Amazon thành lập các hoạt động kinh doanh của họ ở Châu Âu một cách mà khách hàng mua sản phẩm trên bất kỳ trang web của Amazon ở Châu Âu đã mua theo hợp đồng sản phẩm từ công ty điều hành ở Luxembourg. Bằng cách này, Amazon đã ghi lại tất cả doanh thu ở Châu Âu, và lợi nhuận thu được từ việc bán hàng tại Luxembourg.
  • Amazon Châu Âu Holding Technologies ("công ty mẹ") là một liên doanh giới hạn không có nhân viên, không có văn phòng và không có hoạt động kinh doanh. Công ty mẹ giữ vai trò trung gian giữa công ty điều hành và Amazon ở Mỹ. Nó sở hữu một số quyền sở hữu trí tuệ đối với Châu Âu dưới cái gọi là "thỏa thuận chia sẻ chi phí" với Amazon ở Mỹ. Bản thân công ty cổ phần không sử dụng tích cực tài sản trí tuệ này. Nó đơn thuần chỉ cấp phép độc quyền cho sở hữu trí tuệ này cho công ty điều hành sử dụng nó để điều hành kinh doanh bán lẻ ở châu Âu của Amazon.

Theo thỏa thuận chia sẻ chi phí, công ty mẹ nắm giữ khoản chi trả hàng năm cho Amazon ở Mỹ để đóng góp vào chi phí phát triển sở hữu trí tuệ. Mức độ thích hợp của các khoản thanh toán gần đây đã được xác định bởi một tòa án về thuế của Hoa Kỳ.

Theo Luật thuế chung của Luxembourg, công ty hoạt động phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp ở Luxembourg, trong khi công ty mẹ không phải là hình thức hợp pháp, là một công ty hợp danh.Các khoản thu nhập do công ty mẹ nắm giữ chỉ được đánh thuế ở mức độ của các đối tác chứ không phải ở mức độ của công ty mẹ. Các đối tác của công ty mẹ ở Mỹ và đã trì hoãn lại nghĩa vụ thuế của họ.

Amazon thực hiện cấu trúc này, được xác nhận bởi phán quyết thuế đang được điều tra, giữa May 2006 và June 2014. Trong tháng sáu 2014, Amazon đã thay đổi cách nó hoạt động ở châu Âu. Cơ cấu mới này nằm ngoài phạm vi điều tra của Ủy ban Nhà nước về trợ cấp.

Phạm vi điều tra của Ủy ban

Vai trò của Liên minh châu Âu về kiểm soát sự trợ giúp của nhà nước là đảm bảo rằng các quốc gia thành viên không cho các công ty được lựa chọn đối xử về thuế tốt hơn các cơ quan thuế khác, thông qua các quyết định về thuế hoặc bằng cách khác. Cụ thể hơn, các giao dịch giữa các công ty trong một nhóm công ty phải được định giá theo cách phản ánh thực tế kinh tế. Điều này có nghĩa là các khoản thanh toán giữa hai công ty trong cùng một nhóm phải phù hợp với các thoả thuận diễn ra trong các điều kiện thương mại giữa các doanh nghiệp độc lập (gọi là "nguyên tắc độ dài tay").

Cuộc điều tra về trợ giúp của Chính phủ Hoa Kỳ liên quan đến một phán quyết về thuế do Luxembourgto Amazon đưa ra trong 2003 và kéo dài trong 2011. Quyết định này đã xác nhận một phương pháp để tính toán cơ sở chịu thuế của công ty hoạt động. Một cách gián tiếp, nó cũng xác nhận một phương pháp để tính toán các khoản thanh toán hàng năm từ công ty điều hành cho công ty mẹ về quyền sở hữu trí tuệ của Amazon chỉ được sử dụng bởi công ty điều hành.

Các khoản thanh toán này đã vượt quá trung bình 90% lợi nhuận hoạt động của công ty hoạt động. Họ rất ít (1.5 lần) cao hơn mức mà công ty mẹ cần phải trả cho Amazon ở Hoa Kỳ theo thỏa thuận chia sẻ chi phí.

Rõ ràng, cuộc điều tra của Ủy ban đã không đặt câu hỏi rằng công ty mẹ sở hữu quyền sở hữu trí tuệ mà nó cấp phép cho công ty điều hành, cũng như các khoản thanh toán thường xuyên của công ty mẹ đối với Amazon ở Mỹ để phát triển tài sản trí tuệ này. Nó cũng không đặt câu hỏi về hệ thống thuế nói chung của Luxembourg như vậy.

Ủy ban đánh giá

Cuộc điều tra về trợ cấp của Chính phủ Hoa Kỳ kết luận rằng phán quyết thuế tại Luxembourg đã xác nhận một phương pháp không hợp lý để tính lợi nhuận chịu thuế của Amazon ở Luxembourg. Cụ thể, mức chi trả nhuận bút từ công ty điều hành cho công ty mẹ đã tăng lên và không phản ánh thực tế kinh tế.

  • Công ty điều hành là đơn vị duy nhất chủ động quyết định và tiến hành các hoạt động liên quan đến kinh doanh bán lẻ của châu Âu tại Amazon. Như đã đề cập, nhân viên của họ đã chọn hàng hoá để bán, mua chúng từ các nhà sản xuất và quản lý việc bán hàng trực tuyến và phân phối sản phẩm cho khách hàng. Công ty điều hành cũng đã điều chỉnh công nghệ và phần mềm đằng sau nền tảng thương mại điện tử Amazon ở Châu Âu và đầu tư vào tiếp thị và thu thập dữ liệu khách hàng. Điều này có nghĩa là nó quản lý và gia tăng giá trị cho các quyền sở hữu trí tuệ được cấp phép.
  • Công ty cổ phần này là một vỏ bọc trống rỗng chỉ đơn giản chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ cho công ty hoạt động vì mục đích sử dụng độc quyền. Công ty cổ phần không tự mình tham gia tích cực vào việc quản lý, phát triển hay sử dụng tài sản trí tuệ này. Nó không, và không thể, thực hiện bất kỳ hoạt động nào, để biện minh cho mức nhuận bút nhận được.

Theo phương pháp được thông qua bởi phán quyết thuế, lợi nhuận chịu thuế của công ty điều hành đã giảm xuống còn một phần tư so với thực tế của họ. Gần 3/4 lợi nhuận của Amazon là do công ty mẹ nắm giữ, và họ vẫn không bị đánh thuế. Trên thực tế, phán quyết cho phép Amazon tránh thuế trên ba phần tư lợi nhuận thu được từ tất cả doanh số Amazon ở EU.

Trên cơ sở này, Ủy ban đã kết luận rằng phán quyết thuế do Luxembourg thông qua đã đồng ý thanh toán giữa hai công ty trong cùng một nhóm, không phù hợp với thực tế kinh tế. Kết quả là, phán quyết về thuế cho phép Amazon phải trả thuế ít hơn nhiều so với các công ty khác. Do đó, quyết định của Ủy ban cho thấy rằng việc Luxembourg đối xử với thuế Amazon theo phán quyết về thuế là bất hợp pháp theo các quy định về trợ cấp của EU.

hình ảnh EN

Infographic có sẵn ở độ phân giải cao vào đây..

Phục hồi

Theo nguyên tắc, các quy định viện trợ của nhà nước EU yêu cầu phải thu hồi khoản viện trợ không tương thích của nhà nước nhằm loại bỏ sự bóp méo cạnh tranh do viện trợ tạo ra. Không có tiền phạt theo các quy định về trợ cấp của EU và việc thu hồi không làm cho công ty bị trừng phạt. Nó chỉ đơn giản khôi phục việc đối xử bình đẳng với các công ty khác.

Trong quyết định ngày hôm nay, Ủy ban đã đưa ra phương pháp để tính toán giá trị của lợi thế cạnh tranh được cấp cho Amazon, nghĩa là sự khác biệt giữa những gì công ty đã nộp thuế và những gì nó sẽ phải chịu trách nhiệm thanh toán mà không có phán quyết thuế. Trên cơ sở các thông tin có sẵn, ước tính khoảng € 250 triệu, cộng với lãi suất. Cơ quan thuế Luxembourg phải xác định chính xác số tiền thuế chưa thanh toán tại Luxembourg, dựa trên phương pháp được xác lập trong quyết định.

Bối cảnh

Kể từ tháng 6, 2013, Ủy ban đã điều tra các thực tiễn về quản lý thuế của các quốc gia thành viên. Nó mở rộng yêu cầu thông tin này đến tất cả các quốc gia thành viên trong tháng mười hai 2014. Trong Tháng Mười 2015, Ủy ban đã kết luận rằng Luxembourg và Hà Lan đã có những ưu đãi thuế chọn lọc cho Fiat và Starbucks. Trong Tháng Một 2016, Uỷ ban đã kết luận rằng ưu đãi thuế chọn lọc của Bỉ đối với các công ty đa quốc gia 35 nhất, chủ yếu từ EU, theo kế hoạch thuế lợi nhuận vượt quá của nó là bất hợp pháp theo các quy định về trợ cấp của EU. Trong Tháng Tám 2016, Ủy ban kết luận rằng Ireland đã cấp các khoản trợ cấp thuế bất hợp pháp lên tới € 13 tỉ cho Apple. Ủy ban cũng có hai cuộc điều tra chuyên sâu sâu vào những lo ngại rằng phán quyết về thuế có thể dẫn đến các vấn đề trợ cấp của nhà nước ở Luxembourg, liên quan đến McDonald toàn GDF Suez (bây giờ Engie).

Ủy ban này đã theo đuổi một chiến lược sâu rộng để đánh thuế công bằng và minh bạch hơn và gần đây chúng ta đã thấy những tiến bộ đáng kể. Theo đề xuất của Ủy ban về minh bạch thuế của March 2015, các quy tắc mới về tự động trao đổi thông tin về các phán quyết về thuế có hiệu lực vào tháng Giêng 2017. Các quốc gia thành viên cũng đã đồng ý mở rộng việc trao đổi thông tin tự động theo từng quốc gia thông tin tài chính liên quan đến thuế của các công ty đa quốc gia. Một đề xuất hiện đã được đưa ra trên bảng để làm cho một số thông tin này công khai. Mới Các quy tắc của EU nhằm ngăn ngừa việc tránh thuế thông qua các nước không thuộc EU đã được thông qua vào Tháng Năm 2017 hoàn thành Chỉ thị Ngăn ngừa Chống Trừ Thuế (ATAD) để đảm bảo rằng các biện pháp chống lạm dụng có tính ràng buộc và mạnh mẽ được áp dụng trên toàn thị trường đơn.

Về công việc lập pháp đang diễn ra, các đề xuất của Ủy ban về việc tái khởi động Cơ sở thuế chung Corporate hợp nhất vào tháng 10 2016 sẽ hoạt động như một công cụ mạnh mẽ chống lại việc tránh đánh thuế ở EU. Trong tháng sáu 2017, Ủy ban đã đề xuất các quy tắc minh bạch mới cho người trung gian - bao gồm cả tư vấn thuế - người thiết kế và thúc đẩy kế hoạch kế hoạch thuế cho khách hàng của họ. Luật này sẽ giúp mang lại mức độ minh bạch cao hơn và ngăn cản việc sử dụng các phán quyết thuế như một công cụ để lạm dụng thuế. Cuối cùng, chỉ trong tháng 9, Ủy ban đã đưa ra một chương trình nghị sự mới của EU để đảm bảo rằng nền kinh tế số được đánh thuế một cách công bằng và tăng trưởng thân thiện. Của chúng ta Giao tiếp đưa ra những thách thức mà các quốc gia thành viên đang phải đối mặt khi hành động trong vấn đề bức xúc này và vạch ra các giải pháp khả thi để được khám phá trước một đề nghị của Ủy ban trong 2018. Tất cả các công việc của Ủy ban đều dựa trên nguyên tắc đơn giản là tất cả các công ty lớn và nhỏ phải nộp thuế khi họ kiếm lợi nhuận.

Phiên bản không bí mật của các quyết định sẽ được cung cấp theo số hồ sơ SA.38944 trong đăng ký viện trợ nhà nước trên của Ủy ban trang web cạnh tranh một khi các vấn đề bảo mật đã được giải quyết. Các Nhà nước viện trợ hàng tuần e-News liệt kê các ấn phẩm mới của các quyết định viện trợ của Nhà nước về Internet và trong các tạp chí chính thức của EU.

tags: , , , ,

thể loại: A Frontpage, Nên kinh tê, EU, Viện trợ nhà nước